Att bokföra en förmånsbil som egenföretagare kräver både noggrannhet och förståelse för hur Skatteverkets regler påverkar företagets och din privata ekonomi. Det påverkar både din deklaration, bolagets kostnader och din egen lön – särskilt om bilen även används privat. Förmånsbil är vanligt bland aktiebolagsägare, men även enskilda firmor kan hantera bilförmån – dock med olika skatteeffekter.
Vad är en förmånsbil?
En förmånsbil är en bil som ägs eller leasas av företaget men används privat av dig som företagare. Om bilen används för privat körning i mer än 100 mil per år, klassas den som en skattepliktig förmån. Det innebär att ett förmånsvärde ska läggas till som underlag för skatt och arbetsgivaravgifter. Det gäller även om du bara använder bilen privat ibland – det är den privata nyttan som beskattas.
Så här bokför du bilen i företaget
Alla bilkostnader som rör förmånsbilen bokförs som vanliga kostnader i företaget. Det kan inkludera:
- Leasingavgifter
- Bränsle eller el
- Försäkring
- Skatt
- Service och underhåll
Om du köper bilen i företaget bokförs den som en tillgång i balansräkningen under kontogrupp 1240 (bilar och andra transportmedel). Leasing bokförs istället som en rörelsekostnad, vanligtvis på konto 5615. Om du är momsregistrerad får du dra av halva momsen på leasinghyran, men inte på inköpet av personbilar. Moms på drivmedel är endast avdragsgill för tjänstekörning – vilket kräver körjournal.
Beräkna och redovisa förmånsvärdet
Förmånsvärdet räknas ut enligt Skatteverkets schablon, där bilens nybilspris, utrustning, drivmedel och miljöklass spelar in. Det läggs på din bruttolön och beskattas som vanlig lön. Företaget betalar även arbetsgivaravgifter på förmånen. I bokföringen redovisas det som en lönekostnad (konto 7385) och som förmån i arbetsgivardeklarationen (AGI). Om du betalar för bilförmånen privat kan den justeras ned i deklarationen.
Skillnader finns mellan bolagsformer. I enskild firma bokförs förmånsvärdet som en justering i NE-bilagan och påverkar din privata deklaration. I aktiebolag hanteras det via lönesystemet och påverkar både löneunderlag och sociala avgifter.
Tjänstekörning och körjournal
För att visa hur mycket av bilens användning som sker i tjänsten bör du föra körjournal. Den bör innehålla datum, start- och stopplats, syfte och körda kilometer. Om du kan visa att bilen körs minst 3000 mil per år i tjänst, kan du få nedsättning av förmånsvärdet med 25 %. I vissa fall kan även nedsättning ges för miljöbilar.
Privatbil eller förmånsbil – vad är bäst?
I vissa fall är det mer fördelaktigt att äga bilen privat och ta ut skattefri milersättning från företaget (25,50 kr/mil för bensin- och dieselbil, 12 kr/mil för elbil). Det beror på bilens kostnad, hur mycket du kör i tjänsten och hur hög marginalskatt du har. En privatägd bil ger lägre administration men innebär att du själv bekostar bilens inköp, drift och underhåll.
Tänk på detta som egenföretagare
Om du driver aktiebolag kan bolaget stå som ägare till bilen och bekosta allt från inköp till service. För dig som har enskild firma gäller andra regler – då ses bilen i första hand som privat egendom, och avdrag görs i form av milersättning för tjänstekörning. Du får inte dra av moms på inköp av personbil i enskild firma, men det är möjligt till viss del vid leasing i aktiebolag. Kostnadsfördelningen blir därför viktig att ha koll på beroende på företagsform.
Slutsats: Bokför rätt och undvik onödiga kostnader
Som egenföretagare är det viktigt att förstå hur en förmånsbil påverkar både bolagets ekonomi och din egen beskattning. Med rätt bokföring, körjournal och skatterapportering får du en skattemässigt korrekt lösning – och bättre kontroll på företagets bilkostnader. Ta hjälp av redovisningskonsult vid osäkerhet, särskilt vid årsbokslut och deklaration.
💡 TIPS: Använd digital körjournal och rådgör med din redovisningskonsult – det sparar både tid och pengar på sikt.